国家税务总局南涧彝族自治县税务局2023年法治政府建设情况报告

2023年，国家税务总局南涧彝族自治县税务局以习近平法治思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，在上级税务局党委和县委、县政府的坚强领导下，为推进税收现代化提供法治保障。现将2023年法治政府建设情况汇报如下：

一、工作开展情况

（一）健全学习机制，深入学习贯彻习近平法治思想

加强法治教育培训。认真贯彻落实《党委中心组理论学习制度》,领导干部和党委委员坚持集中学习与自我学习相结合,重点学习党的二十大精神、习近平新时代中国特色社会主义思想、学习中国特色社会主义法治理论、宪法以及税收法律法规等方面的知识。通过学习,领导班子凝聚力和战斗力得到了进一步提升,进一步增强了党委成员的政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识。组织全体干部职工参加2023年学法用法网络学习和考试,累计培训人员121人次,学法用法考试参考率达到96%,合格率达到100%。通过培训考试,有效提升税务人员的综合业务水平,提高依法行政能力,增强领导干部法治理念。

（二）健全政府机构职能，依法全面履行税收工作职能

１.依法组织税收收入。围绕组织收入的中心任务，坚持贯彻落实“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，紧盯税源变化，严管细征，主动作为，多措并举，准确把握地方经济和税收发展的形势，找准组织收入工作的方向和切入点，确保全年税费收入量稳质优。

2.严格执行税费优惠政策。按照党中央、国务院决策部署，全面落实税费优惠政策，进一步减轻企业负担，激发市场活力，促进经济健康发展。一是建立健全税费优惠政策领导机制，提升站位、全力以赴，统筹抓好政策落实；二是强化政策宣传，实施精准辅导，营造良好舆论氛围；三是全面落实税费优惠政策，充分释放税收优惠政策红利。不折不扣地贯彻落实增值税改革、个人所得税改革、税收征管体制改革、社会保险费和非税收入征管职责划转等重大财税改革要求，全面落实小微企业普惠性税收政策、落实增值税改革新举措，退还制造业、批发零售等行业增值税留抵税；四是落实国务院、自治区各项减税措施以及改善民生、支持民营经济发展、促进区域发展、重点群体创业就业等税收优惠政策，贯彻执行社保费费率下调有关政策。通过深入辅导、简化流程、强化管理，依法应免尽免、应抵尽抵、应退尽退，让纳税人尽享改革红利，努力降低纳税人税费负担。

3.抓实办税便利化服务，优化税收营商环境。深入贯彻落实党中央、国务院关于减税降费和减政便民决策部署，全面落实国家税务总局取消税务证明事项相关工作。2023年，南涧县税务局按照省州局及县委县政府的各项工作部署和要求，以“党建+税收”为抓手，加强党对税收工作的领导，突出确保减税降费政策措施落地生根这个主题，聚焦圆满完成预算确定的税费任务，把牢统筹推进优化税收执法方式与加快健全完善税务监管体系这条主线，持续优化税收营商环境，建设高素质专业化税务干部队伍，开启高质量推进新时代税收现代化新征程，更好发挥税费在稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险和“六稳”中的积极作用，为南涧经济持续健康发展和社会大局稳定提供坚实税务支撑，积极促进经济高质量发展、增进民生福祉作出重大贡献。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.严格落实三项制度,完善税收执法程序。行政执法透明、规范、合法、公正推动形成职责明确、权责统一、依法行政、权威高效的行政执法体系。通过国家税务总局南涧彝族自治县税务局官方网站平台向社会公示执法的主体、人员、职责、法律救济渠道、A级纳税人名单等信息。2023年在“两法衔接”平台向社会公众公布税务行政一般处罚6件。

2.严格规范性文件制定程序。加强规范性文件监督管理,严格规范性文件制定程序,认真落实合法性审查、集体讨论决定等制度,做到有件必备、有备必审、有错必纠。

（四）健全行政执法制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.健全依法决策内部机制,强化决策程序的刚性约束。成立全面依法行政工作领导小组,制定依法行政工作领导小组议事规则和办公室工作规则,切实加强对依法行政工作的组织领导,规范南涧县税务局重大执法决定法制审核标准事项。严格执行重大税收执法决定法制审核办法等行政决策制度,将重大税收规范性文件制定、重大税务案件审理和涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围,严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定等重大行政决策法定程序,确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。

2.贯彻执行重大决策跟踪反馈和责任追究制度。加强对重大决策事项进行跟踪反馈,发现问题及时解决,做好动态跟踪,及时总结反思,确保后续工作有序开展。深化税收执法责任制,完善执法责任制考核系统,健全常态化的责任追究机制。加大问责力度、严格责任追究,坚决纠正行政不作为、乱作为等问题,坚决克服懒政庸政、怠政,坚决惩处失职、渎职等行为。认真落实党风廉政建设责任制,坚持有错必纠、有责必问。

3.增强公众参与实效。对于事关经济社会发展大局和涉及纳税人切身利益等重大行政决策事项,广泛听取意见,与利害关系人进行充分沟通,注重听取人大代表、政协委员、人民团体、基层组织、社会组织的意见。加强税收公众参与平台建设,对社会关注度高的决策事项及时公开信息、详细解释说明,及时反馈意见采纳情况和理由。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.规范和优化税收工作流程。税收征管规范、出口退(免)税管理工作规范、行政管理规范。完善岗位职责,逐步形成统一的内控规范,实现税收工作流程的整体优化。

2.全面落实行政执法责任制。一是加强内控机制工作,成立南涧县税务局内部控制工作领导小组,明确各部门、各岗位执法人员的执法责任,建立健全常态化的责任追究机制；二是加强执法监督,依托税务系统内部控制监督平台,加强日常监控,对税务行政执法人员执法行为进行监督规范,力争将税收风险消除在萌芽阶段；三是积极开展专项执法督查工作,对执法行为进行督查评价,有错则纠,认真整改落实,有责必追。

3.加强行政执法人员管理。严格执行行政执法人员持证上岗和资格管理制度,未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得从事执法活动。年内由法制、人事、征管等部门人员组成执法资格证件清理小组,对全局人员执法资格证件进行全面清理,通过对行政执法人员执法资格证件的清理,提高行政执法人员规范、公正执法的责任意识，规范执法程序，确保岗位人员执法资格合法。

4.优化税收业务和内部管理规范。一是加强征管规范管理工作。随着“放管服”不断深化,不断推出办税便利化新举措,及时清理表证单书,梳理征管流程,更新相关文书。对欠税公告流程、税收违法处理流程、退税流程等进行规范和统一。有效规范了征管流程,提升了执法效率,减轻了纳税人的负担。二是优化纳税服务规范。进一步简并涉税表格,扩大通用文书报表使用范围,规范涉税文书报表格式,扩大“免填单”和“预填单”服务范围,大幅度减轻纳税人资料报送和表单填写负担。

5.规范执法程序。一是贯彻落实《税务行政处罚裁量权适用规则》,严格执行云南省税务行政处罚裁量权基准,健全行政执法调查取证、告知、罚没收入管理等制度,明确听证、集体讨论决定的适用条件。2023年税务行政处罚163户次（其中:一般程序处罚6户次;简易程序处罚157户次。），推行行政执法公示制度加强行政执法信息化建设和信息共享,保障行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权,确保税务执法透明:执行执法全过程记录制度,严格遵守行政执法程序规范和操作流程,对行政许可、行政处罚,行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等执法行为进行全过程记录,保障税务执法活动合法有效,维护行政相对人合法权益,防范税务执法风险,确保税务执法规范:严格执行重大行政执法决定法制审核制度。

（六）健全突发事件应对体系，依法应对预防处置重大突发事件

1.健全突发事件应对体系。完善各类突发事件应急响应处置程序和协调联动机制，制定应急工作预案，加强专业干部培训，2023年在办税服务厅开展应急演练2次，注重提升依法预防突发事件的快速反应能力，加强突发事件信息公开和危机沟通，完善公共舆情应对机制。

2.依法预防处置重大突发事件。坚持运用法治思维和法治方法应对突发事件，着力实现“越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政，严格依法实施”应急举措，在处置重大突发事件中推进法治政府建设。着重基层执法人员法律素养和应急执法能力提升，加强对突发事件的日常监控，积极同上级主管部门、县委县政府主动衔接，对可能出现倾向性、苗头性的问题早发现、早处理。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强复议应诉力量配备。落实税务总局要求,加强行政复议工作力量,完善税务行政复议案件审理机制,增强行政复议的专业性、透明度和公信力；建立行政复议相关部门协同应对机制,健全行政复议发现问题回应机制；落实税务部门负责人依法出庭应诉制度。2023年我局行政复议和应诉案件零发生。

2.健全多元纠纷解决机制。积极落实税务行政和解调解制度,为进一步有效化解行政争议；落实税务总局纳税人投诉管理制度,畅通投诉渠道和责任分工,建立纳税人以及第三方对税收工作质量定期评价反馈制度,对投诉事项实行限时受理、处置和反馈。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.完善公开制度。全面落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，坚持“以公开为常态,不公开为例外”原则推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。建立和完善政府信息公开工作长效机制,依照相关规定夯实主动公开工作,规范依申请公开办理流程,完善信息公开平台建设,加大监督保障力度,全面推进政府信息公开工作；规范依申请公开对外答复和内部办理机制,落实考评监督制度；做好对涉税热点敏感问题的舆论引导,及时回应社会关切；落实税务总局的政务公开工作场所建设标准、政府信息依申请公开答复范本、网站信息发布标准要求等规范化要求。

2.拓展信息公开领域。全面推行“三项制度”,依法将与行使职能相关的信息和涉及社会公众及纳税人的信息进行公开。依据权力清单,向社会全面公开税收工作职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项；完善税收征管执法公开内容,扩大纳税服务公开范围,采取有效措施切实提高纳税人满意度。

3.完善公开载体。利用和整合相关资源,加快推进“互联网+税务”行动计划,加强门户网站维护,将我局网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台,提高政务公开信息化、集中化水平,增强政务公开的影响力和舆论引导力。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

１.健全智慧税务建设。县局把积极推进智慧税务建设作为落实《意见》的有力抓手，按照州局要求，严格落实各项工作,充实人员,积极探索，创新工作方法。

2.提升法治队伍素质。有效整合系统内外法律资源,加强对法治人员的教育培训和实践锻炼,不断提高其法治素质和能力水平,保证其在制定税务重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用

3.落实精细服务，优化办税缴费体验。 建立健全以纳税人为中心,以满足纳税人合理需求为导向,以全面落实纳税服务规范为抓手的工作机制,以“互联网+办税服务”为助力,全面构建以网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底的新型办税模式,让纳税人“多走网路、少走马路”，让纳税人享受更经济、更规范的纳税服务。实现办税事项持续提速减负,切实维护纳税人的合法权益,提升纳税人的满意度和遵从度。

（十）健全依法行政领导体制机制，加强党的领导。

1.建立健全依法行政工作机制。根据中央关于推进国家治理体系和治理能力现代化以及全面推进依法治国的重要精神,及时成立和调整国家税务总局南涧县税务局全面依法行政领导小组、国家税务总局南涧县税务局重大税务案件审理委员会、国家税务总局南涧县税务局税务行政复议委员会和国家税务总局南涧县税务局税务行政应诉工作领导小组等四个全面依法行政工作议事机构,加强全县税务系统依法行政工作的组织领导。各领导小组分别由党委书记、局长任组长,其他党委委员、副局长任副组长,相关部门为成员单位组成。人员明确、职责分明，指导全县税务系统贯彻推进依法行政工作的方针政策、法律法规和行政命令。为全县税务系统全面推进依法行政提供组织保障。

2.全面推进依法行政工作。深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略。坚持领导小组运行常态化,2023年召开全面依法行政领导小组工作会议2次,研究处理涉及依法行政工作的重大问题,审议确定涉及依法行政工作的重大改革措施,作出重大决策部署。确保法治税务建设有序推进。

二、存在的问题

过去的一年,南涧县税务局的法治建设取得了一定的成绩,但也还存在一些问题和不足,主要表现在:一是少数税务干部的法治观念淡薄,有待进一步增强；二是部分税务干部执法精准度不够,执法能力和水平有待提高;三是税收法规政策变化多,更新快,税务人员的知识更新和储备需要不断加强；四是部分纳税人依法纳税意识较弱、税法遵从度不高。

三、2024年工作计划

（一）规范文明执法,提高依法治税水平。以依法治税为宗旨,继续推进落实“三项制度”,扎实推进法治建设,及时研究解决推行“三项制度”工作中的难点问题,健全各项工作机制,确保工作落实到位

（二）巩固和拓展减税降费成果。继续抓好减税降费各项政策的落实,让纳税人、缴费人有更多的获得感。巩固减税降费工作机制,巩固“党政领导、税务主抓、部门协同”的共治格局，巩固党委巡察、督察审计、纪检监察“多合一”的监督检查方法,确保抓减税降费落实力度不减、质量不降,及时解决执行中的新问题,持续抓好问题整改,保障减税降费成效。

（三）深化“放管服”改革,优化税收营商环境。全面贯彻落实国务院《优化营商环境条例》,围绕纳税人、缴费人需求,持续深化“放管服”改革,进一步加大便民办税力度,努力打造办税负担更轻,办税时间更短,办税渠道更广的良好税收营商环境。

（四）强化风险防控意识,做好内控督察工作。加强税收法律、法规学习培训,强化全局上下风险防范意识,提高干部规范化执法水平。组织学习贯彻税收执法责任制,让全体干部职工提高风险防范意识,充分认识到加强内控机制建设工作的重要性和必要性,真正建立内部控制工作防范。加大税收执法督查力度,深入落实税收执法责任制。

（五）加强普法宣传,提升纳税人纳税满意度。通过举办培训班、开座谈会、纳税人学堂等形式,利用微博和微信平台等新媒体重点对小微企业普惠性减税政策、增值税减税政策、个人所得税、重点群体创业就业优惠政策进行培训,增强纳税人依法纳税意识,提升纳税人的纳税满意度和税法遵从度。