根据《中华人民共和国审计法》的有关规定和省州审计项目计划安排，2024年7月以来，县审计局依法对2024年度县本级预算执行及决算草案编制情况进行审计,对县农业农村局、县卫生健康局2个单位2024年度的部门预算执行情况进行了审计，对小湾东镇党委书记黄建波同志，副书记、小湾东镇人民政府镇长杨志源同志,县委政策研究室主任尹国文开展经济责任审计，并对小湾东镇党委书记、乡长开展自然资源资产审计，对县供销社、县应急局、县人民医院、县城投公司等开展专项审计，对县交运局开展了投资审计。现将审计结果公告如下：
一、2024年地方财政预算执行情况
（一）一般公共预算执行情况
2024年南涧县一般公共预算收入完成31500万元，完成年初预算数31038万元的101.49%，同比增收1940万元，增6.56%，其中：税收收入17775万元，完成年初预算数18264万元的97.32%，同比增收3719万元，增26.46%；非税收入13725万元，完成年初预算数12774万元的107.44%，同比减收1779万元，减11.47%。一般公共预算支出完成216851万元，完成年初预算数186962万元的115.99%，同比增长33555万元，增18.31%。
2024年一般公共预算收入31500万元，上级补助收入163218万元（其中：返还性补助1904万元，一般性转移支付收入136507万元，专项转移支付收入24807万元），地方政府债务转贷收入4790万元，上年结转收入59049万元，调入预算稳定调节基金收入423万元，调入资金1351万元，收入总计260331万元。一般公共预算支出216851万元，上解支出5222万元，增设预算稳定调节基金1327万元，债务还本支出5100万元，调出资金8383万元，支出总计236883万元，年终滚存结余23448万元。
（二）政府性基金预算执行情况
2024年南涧县政府性基金预算收入完成599万元，完成年初预算数12862万元的4.66%，同比减收287万元，减32.39%。政府性基金预算支出完成21245万元，完成年初预算数14612万元的145.39%，同比减支7561万元，减26.25%。
2024年政府性基金收入599万元，转移支付补助收入6421万元，上年结余收入6614万元，地方政府专项债务转贷收入32200万元，调入资金8383万元，收入总计54217万元。政府性基金预算支出21245万元，上解支出11万元，地方政府专项债务还本支出21800万元，调出资金221万元，支出总计43277万元，年终滚存结余10940万元。
（三）社会保险基金预算执行情况
2024年南涧县社会保险基金收入完成51456万元，完成年初预算数47494万元的108.34%，同比增收14955万元，增40.97%。社会保险基金支出完成38277万元，完成年初预算数40875万元的93.64%，同比增长2892万元，增8.17%。
2024年社会保险基金收入51456万元，上级补助收入15295万元，当年收入合计66751万元；上年滚存结余50620万元。社会保险基金支出38277万元，上解上级支出32148万元，当年支出合计70425万元，当年结余-3674万元，年终滚存结余46946万元。
（四）国有资本经营预算执行情况
2024年南涧县国有资本经营预算收入完成62万元，完成年初预算数77万元的80.52%，同比减收135万元，减68.53%。国有资本经营预算支出完成129万元，完成年初预算数145万元的88.97%，同比增长124万元，增2480%。
2024年国有资本经营预算收入62万元，上级补助收入5万元，上年结余90万元，收入总计157万元，国有资本经营预算支出129万元，调出资金28万元，支出总计157万元，收支平衡。
（五）政府债务情况
2024年初，南涧县地方政府债务余额为293405万元，其中：一般债务56215万元，专项债务237190万元；2024年末，地方政府债务余额为327295万元，其中：一般债务57905万元，专项债务269390万元；较2023年的293405万元增加了33890万元。新增债务情况为：再融资债券资金29300万元用于化解政府隐性债务，专债资金4900万元用于2023年度老旧小区改造项目和宾川至南涧高速公路工程南涧段项目，当年偿还到期政府债务本金310万元。
2024年12月30日，南涧县十三届人大常委会第二十三次会议审查批准2024年南涧县地方政府债务限额为328400万元，其中：一般债务限额58200万元，专项债务限额270200万元，全县政府债务余额控制在限额内。
二、审计项目开展情况
（一）财政管理审计
1．南涧县2024年度本级财政预算执行和决算草案编制情况审计
开展了南涧县2024年度本级财政预算执行和决算草案编制情况审计,同步开展2024年度新增专项债券资金管理使用情况专题审计和卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况专题审计，审计发现问题：一是违规调节非税收入缴库进度和规模，形成一般公共预算收入不实；二是县财政局将专项资金用于平衡预算；三是财政存量资金违规调入一般公共预算，形成财政收入不实；四是违规将资金从一般公共预算中调入政府性基金预算；五是落实民生保障项目资金不到位，欠拨民生资金；六是南涧县卫生健康事业高质量发展项目资金执行率低；七是未及时拨付录入财政系统一体化管理平台卫生健康事业高质量发展三年行动项目资金；八是上年度审计发现问题未全面完成整改；九是县住建局非税收入未及时上缴国库。
2．2024年度部门预算执行审计
（1）南涧彝族自治县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支情况审计发现问题：一是车辆运行经费超预算支出；二是预算执行不到位；三是未及时按规定缴回部门结转结余资金；四是未落实“三公”经费只减不增要求,三公”经费预算比上年增加；五是政府购买服务项目未按照合同约定向承接主体支付款项；六是县农业农村局未建立健全内部审计相关制度；七是应收未收国有资产出租租金；八是国有资产管理责任履行不到位，未办理国有资产出租手续；九是县农业农村局以前年度查出问题整改不力；十是拖欠防疫员、合作社和农户动物防疫补助。
（2）南涧彝族自治县卫生健康局2024年度预算执行情况审计发现问题：一是未及时兑付计划生育奖优免补相关资金；二是未将上级提前下达的各类卫生健康专项资金纳入2024年预算；三是年度预算资金执行不到位，未按照批复的预算执行；四是未及时支付新型冠状病毒感染肺炎疫情结转资金；五是未及时安排基本公共卫生服务补助资金；六是超标准配置资产；七是国有资产管理不规范；八是拖欠企业账款。
（二）专项审计、审计调查
1.南涧彝族自治县供销合作社联合社专项审计调查发现问题：一是县供销社改革目标任务未完成；二是“三会”制度落实不到位；三是县供销社社有企业决策程序不规范，违背“社企分开”的原则；四是基层社改造不到位；五是县供销社未及时清理经营异常农民专业合作社；六是县供销社未设立合作发展基金；七是县供销社社有资产经营管理有限责任公司未及时收回投资本金；八是县供销社社有企业应收未收投资收益；九是县供销社社有资产经营管理有限责任公司对外投资长期无收益，未有效实现资产增值保值；十是因县供销社资产管理不善被个人侵占，导致未及时收回土地征收补偿资金；十一是县供销社社有企业管理不规范；十二是社有资产管理不规范；十三是社有资产收益未实行预算管理；十四是未按规定提取法定公积金；十五是对外出租社有资产未实行公开招租且未签订租赁合同；十六是社有企业内部治理机制失效；十七是社有资产收益补助县供销社工会用于发放节假日补助、慰问职工支出等；十八是公务接待不规范；十九是应缴未缴存量资金；二十是会计核算不规范，形成利润、所有者权益及负债不实。
2.南涧彝族自治县城市建设投资开发有限责任公司2024年度财务收支专项审计调查发现问题：一是落实国企改革三年行动方案有差距；二是县城投公司及下属子公司违规向无产权关系部门提供借款；三是县城投公司及下属子公司之间相互无偿借用关联企业资金；四是县城投公司违规为无产权关系企业提供担保；五是县城投公司及下属子公司未建立债权债务风险预警机制；六是风险管控不到位；七是县城投公司落实“三重一大”制度不严格；八是县城投公司未及时收回土地出让金；九是县城投公司应缴未缴存量资金；十是县城投公司往来款挂账未清理；十一是县城投公司在建工程未按规定及时办理竣工财务决算，未纳入固定资产账核算；十二是县城投公司及下属子公司履行国有资产增值不到位；十三是冷链厂房建设项目处于停工待建状态，存在投资损失风险隐患；十四是县公共租赁住房投资运营公司保障房租赁应收未收租金；十五是部分棚改资产产权未办理过户登记，产权关系未厘清。
（三）投资审计
南涧县2022-2023年度农村公路建设项目专项审计调查发现问题：一是项目推进缓慢，未按期完成建设任务；二是挤占2022年村道安防工程资金；三是未按合同约定支付工程预付款；四是未按合同约定支付工程进度款；五是建设单位未制定本单位的建设资金使用管理制度；六是未按规定办理施工许可证；七是未按规定对变更的建设内容报批；八是项目完工后未及时进行竣工价款结算；九是造价咨询单位未经建设单位批准更换项目驻场人员；十是造价咨询机构未按合同完成EPC限价确定事项；十一是建设单位应缴未缴印花税；十二是建设单位未严格执行“七公开”制度；十三是EPC项目中项目评标专家的人数和专业不符合相关规定；十四是未制定本行政区域农村公路建设质量监管工作要点。
（四）配合上级审计
2025年3月至2025年4月完成全省统一组织殡葬领域相关政策落实及资金管理使用情况专项审计调查。
三、审计发现问题和处理情况
2024年7月至2025年6月审计查处问题资金81111.93万元，其中：违规资金71800.35万元，管理不规范资金9311.58万元。审计处理：收缴财政7732.60万元，归还原渠道资金63707.86万元，自行纠正9671.47万元。截至2025年6月30日，已收缴财政7489.65万元，归还原渠道资金365.06万元，自行纠正988.67万元，尚有72268.55万元问题资金逐步整改中。查处非金额问题84项，已整改50项。
四、上一年度向人大报告审计发现问题整改情况
上一年度向人大报告审计查处问题资金61972.93万元，其中：违规资金2590.20万元、管理不规范资金59382.73万元。2024年12月30日在县十三届人大常委会第二十三次会议报告已收缴财政208.24万元、已原渠道归还327.52万元、已自行纠正12957.28万元，正在整改48479.89万元。截止2025年6月30日，较县十三届人大常委会第二十三次会议报告审计查出问题新增整改资金1089.39万元。
五、审计工作难点
（一）审计力量严重不足
实行审计监督全覆盖，上级审计机关统一组织的审计项目越来越多，审计工作量不断加大，而核定人员编制较少，进入审计人员较为困难，审计力量不足与审计工作任务繁重的矛盾较突出，审计人员的数量、专业结构和能力素质，相对于庞大的审计对象和日益复杂的审计任务而言，常常显得捉襟见肘。难以对所有应审对象进行深入性的审计。
（二）专业人才队伍建设难
南涧县审计局职工年龄偏大，在编人员16人，平均年龄52岁，接受新兴技术能力不足。复合型人才稀缺，既懂财务、审计，又懂信息技术、工程建设、金融、法律、宏观政策等多领域的复合型人才的培养难度大。
（三）审计质量提高困难
审计机关需要对所有管理使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和项目，以及党政主要领导干部进行审计监督，范围极其广泛。由于审计力量不足，存在对深层次的原因分析不够的问题，审计意见建议的针对性还不够强。部分审计项目质量不够高，审计监督效果不够明显；在宏观决策、体制机制、资金绩效等方面的审计作用发挥还不够到位。社会公众对审计监督的期望越来越高，但审计机关受限于资源、能力、手段等，有时难以完全满足公众期待。
（四）审计风险加大
面对复杂业务和海量数据，审计抽样风险、判断失误风险、技术应用风险等加大，确保审计结论准确、证据充分、定性恰当的难度增加。相较于传统的财务收支审计，绩效审计涉及对政策效果、经济效益、社会效益、环境效益等的评价，标准更模糊，影响因素更复杂，评价难度更大。由于审计力量不足和审计工作任务重的矛盾，部分审计项目深度不够，审计质量不够高，存在审计风险隐患。
六、审计建议
（一）进一步强化预算收入管理。加强对全县预算单位上缴预算资金的管理，及时、足额上缴应当上缴的预算资金，确保财政收入及时足额缴库，盘活财政存量资金，让资金发挥更大效益。
（二）加强专项债券项目资金管理使用，严格对应项目，严禁截留、挤占、挪用专项债券资金，严禁擅自改变专项债券资金用途，确保专项债券资金依法合规使用。加快专项债券对应项目资金支出进度，尽早安排使用、形成实物工作量，推动在建基础设施项目早见成效。强化专项债券项目的全过程管理，对专项债券项目“借、用、管、还”实行逐笔监控，确保到期偿债、严防偿付风险。
（三）加强对全县预算单位往来款项长期挂账及时清理，积极催收对外出借和长期挂账的往来资金，建立健全清理核销、催收款项等管理制度，形成往来款项清理长效机制。
（四）强化审计查出问题的整改力度。压实被审计单位整改主体责任，强化审计整改监督，督促被审计单位采取措施、制定方案、限期全面整改。
滇公网安备：53292602000107号
